Trésorerie
La trésorerie d'une entreprise ou d'une institution recouvre tous ses avoirs et dettes à court terme figurant au bilan.
La gestion de trésorerie consiste à veiller à maintenir une liquidité suffisante pour faire face aux échéances, tout en optimisant la rentabilité des fonds. C'est le métier du trésorier.
Rôle du trésorier
Le trésorier d'une institution est chargé de
- contrôler les entrées et sorties de fond
- et optimiser la gestion de trésorerie, dans un sens de sécurité et de rentabilité
- s'assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur (France uniquement), frais appliqués sur flux de trésorerie
Il doit en particulier prévoir et assurer les échéances au moyen d'un plan de trésorerie, qu'il doit optimiser de façon à avoir
- le moins possible de fonds non rentrés (surveillance des encaissements) ou dispersés par exemple dans les agences, filiales et leurs comptes en banque propres (concept de « trésorerie centralisée"),
- le moins possible de fonds liquides rapportant peu ou pas pas assez d'intérêt, on parle à ce sujet de « gestion en trésorerie zéro »
- mais suffisamment d'argent disponible ou de lignes de crédit pour assurer les paiements à temps pour éviter l'illiquidité (défaut de paiement).
Il doit par ailleurs assurer la relation avec les banques pour bénéficier
- des circuits d'encaissement et de paiement les plus rapides, sûrs et rentables,
- et des taux d'intérêts les plus favorables
Au total il doit
- 'optimiser la gestion financière à court terme (bas de bilan),
- voire celle à long terme (haut de bilan), encore que cette dernière mission entre plutôt dans le domaine d'attribution du directeur financier.